Skatteforhold

Carlsbergfondet er en erhvervsdrivende fond, som følge af vores ejerskab af aktier i Carlsberg A/S. Carlsbergfondet foretager derudover betydelige almennyttige uddelinger til støtte for visionær og innovativ grundforskning på internationalt niveau. Carlsbergfondets indtægter kommer som udbytte på aktierne i Carlsberg A/S og fra afkast på vores finansielle investeringer, og vi uddeler en meget betydelig del af vores indtægter som bevillinger.

Nedenfor har vi kort redegjort for fondets skatteforhold, for at illustrere hvorledes der afregnes skat af den indtjening, som ligger til grund for det udbytte fondet modtager på aktierne i Carlsberg A/S og af andet afkast, samt hvordan fondet beskattes, og hvorledes der betales skat af de bevillinger, som fondet uddeler.

• Fondsbeskatning rummer mange særlige regler, men er her opsummeret i hovedtræk.

• Carlsbergfondet beskattes som udgangspunkt efter samme regler som danske selskaber.

• Fondsbeskatningsloven giver dog fonde ret til at fradrage almennyttige uddelinger i den skattepligtige indkomst, og fondet har derfor fradrag for forskningsbevillinger til fri forskning og til forskning på Carlsberg Laboratorium, til museumsdriften på Det Nationalhistoriske Museum på Frederiksborg Slot og uddelinger fra Tuborgfondet til samfundsgavnlige formål.

• Carlsbergfondets indtægter stammer fra udbytte på aktier i Carlsberg A/S og afkast på fondets øvrige investeringer.

• Overskuddet i Carlsberg A/S beskattes med selskabsskat, inden det betales som udbytte til fondet og de øvrige aktionærer. Selskabsskatten i Danmark er 22%, og i henhold til 2021-regnskabet for Carlsberg A/S var koncernens effektive skatteprocent 21,7%. 

• Det udbytte, som Carlsbergfondet modtager, er principielt skattefrit, men modregnes i fradrag for fondets almennyttige uddelinger m.m.. 

• Afkast på fondets øvrige investeringer og øvrige indtægter er skattepligtige og beskattes med 22%.

• Så længe fondet løbende foretager betydelige uddelinger på niveau med de modtagne udbytter på fondets aktier i Carlsberg A/S samt afkastet på fondets øvrige investeringer, skal fondet således ikke særskilt betale skat. 

Beskatning af bevillinger

• Modtagere af bevillinger fra Carlsbergfondet beskattes forskelligt afhængigt af, hvem modtagerne er.

• Personer, som er skattepligtige i Danmark, vil typisk skulle betale op til 56% i skat af modtagne bevillinger.

• Danske selskaber, som modtager bevillinger fra fondet, skal betale selskabsskat på 22% af modtagne bevillinger.

• Offentlige institutioner og museer, som modtager bevillinger fra fondet, skal typisk ikke betale skat af bevillingerne, men hvis institutionen udbetaler bevillingen videre som løn til en modtager skattepligtig i Danmark, sker beskatningen på det tidspunkt

Personlig bevillingsmodtager 

Indtægter i Carlsberg koncernen beskattes efter sædvanlige selskabsbeskatningsregler, her nedenfor illustreret med den danske skattesats på 22% (koncernen havde i 2021 en effektiv skatteprocent på 21,7%). En indtjening i Carlsberg A/S på 128 beskattes med selskabsskat inden udlodning som udbytte til Carlsbergfondet.

Carlsbergfondet modtager dermed 100, som f.eks. uddeles som bevilling til en person som er skattepligtig i Danmark. Som forklaret kort ovenfor betaler fondet ikke særskilt skat, såfremt indtjeningen uddeles som almennyttige bevillinger.

Den person, som modtager bevillingen, vil blive beskattet med almindelig indkomstskat, i eksemplet her nedenfor angivet med 56%. Der er således kontant 44 tilbage til personen efter skat af indtægten i Carlsberg A/S på 128.  

Selskab

Indtægter i Carlsberg koncernen beskattes efter sædvanlige selskabsbeskatningsregler, her nedenfor illustreret med den danske skattesats på 22% (koncernen havde i 2021 en effektiv skatteprocent på 21,7%). En indtjening i Carlsberg A/S på 128 beskattes med selskabsskat inden udlodning som udbytte til Carlsbergfondet.

Carlsbergfondet modtager dermed 100, som f.eks. uddeles som bevilling til et dansk selskab. Som forklaret kort ovenfor betaler fondet ikke særskilt skat, såfremt indtjeningen uddeles som almennyttige bevillinger.

Det selskab, som modtager bevillingen, vil blive beskattet med almindelig indkomstskat, i eksemplet her nedenfor angivet med 22%. Der er således kontant 78 tilbage til selskabet efter skat af indtægten på 128.  

Forsker

Indtægter i Carlsberg koncernen beskattes efter sædvanlige selskabsbeskatningsregler, her nedenfor illustreret med den danske skattesats på 22% (koncernen havde i 2021 en effektiv skatteprocent på 21,7%). En indtjening i Carlsberg A/S på 128 beskattes med selskabsskat inden udlodning som udbytte til Carlsbergfondet.

Carlsbergfondet modtager dermed 100, som f.eks. uddeles som bevilling til en forsker igennem et universitet. Som forklaret kort ovenfor betaler fondet ikke særskilt skat, såfremt indtjeningen uddeles som almennyttige bevillinger.

Den Institution, som kan modtage bevillingen skattefrit, vil således ikke blive beskattet med indkomstskat, men hvis bevillingen udbetales videre til forskere, som er skattepligtige i Danmark, betales indkomstskat med op til ca. 56%. Der er således kontant 44 tilbage til personen efter skat af indtægten i Carlsberg A/S på 128.